未収還付法人税等勘定を使っている場合の別表記入方法

前期の処理は、別表４で加算される「損金の額に算入した納税充当金の額」を未収還付法人税相当額だけ少なく計上したようですので、一番簡単な方法として別表５の期首利益積立金を修正します。 （追加） 仮払税金 △600 （金額修正） 納税充当金 70,000 差引合計額の期首利益積立金額は変わりなしです。 後はNo2の方のとおりの処理で、 別表４加算欄の空欄に仮払税金消却600として 別表5で期首仮払税金△600の増欄に転記して、仮払税金を消してしまいます。 利子割については前期で加算し忘れているので、利子割還付額の減算 ＞(3)利子割の還付は別表4減算欄15 は記入しません。 ここまでの処理は納税充当金にからんでいません。 利子割還付額の別表五（二）の記入は、No2の方のとおりです。 前期の源泉税の還付額は別表五（二）に記入しません。 当期発生分の処理は次のようにします。（仮払金納付処理です