あずさ監査法人 | キャッシュ・マネジメント・システム（CMS） Page1
2002.12 ページ| 1 | 2 | 3 | キャッシュ・マネジメント・システム（CMS） 関連会社を含めたグループ全体の資金を包括して管理する情報システム“キャッシュ・マネジメント・システム（CMS）”の導入が急速に増えています。5〜6年前までは売上高が1兆円を超える大企業がほとんどでしたが、最近は売上高が数百億円程度の中堅企業の導入事例が増えてきているのが特徴です。そこで今回は、現在導入されているCMSの仕組みをご紹介し、 今後企業が資金効率化やリスクマネジメントの充実を図る上で、CMSの活用をどのように考えていけばよいかについてご説明します。 CMS導入の背景 近年、CMSの導入が急拡大している背景には、ますます高まりつつある連結経営の重要性があります。 連結経営を実現する仕組みとしては、“モノ”を管理する生産・販売の戦略情報システムであるSCM（サプライ・チェ
CCCとは ～ exBuzzwords用語解説
CCCとは、キャッシュコンバージョンサイクル（Cash Conversion Cycle）の略称で、現金循環化日数のこと。 企業の仕入から販売に伴う現金回収までの日数を示し、この日数が小さいほど、企業の現金回収サイクルが早いことを意味する。 計算式：CCC＝DIO（在庫回転日数）＋DSO（売掛債権回転日数）－DPO（仕入債務回転日数） 例） 年間売上高：120百万円 年間売上原価：80百万円 平均在庫金額：16百万円 平均売掛債権額：30百万円 平均仕入債務額：15百万円 DIO＝16百万円÷80百万円×365日＝73日 DSO＝30百万円÷120百万円×365日＝91.25日 DPO＝15百万円÷80百万円×365日＝68.44日 CCC＝73日＋91.25日－68.44日＝95.81日 この例の場合、この企業は、仕入による現金支出から売上による現金回収に至るまで95.81日を要している
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