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経理スキルをアップさせようとする方にとって、税効果会計は１つの鬼門です。多くの若手経理パーソンがチャレンジしますが、その意味合いを掴むのに長い時間を費やしています。なぜでしょうか？ その理由は、学習者を中心に、税効果会計に関する大きな誤解が蔓延しているからです。 税効果会計は概念が難しいので、とっかかりとしてなるべくイメージしやすい説明が先行しています。このイメージは簿記試験ではまだいいかもしれませんが、実務ではまるで役に立たない虚構のイメージなのです。 税効果会計の本質は別のところにあります。真の本質を捉えられればまったく難しいものではなく、むしろとても簡単なものです。 本当の本質さえ理解してしまえば、税効果会計の理論から実務までスッと頭に入ってくるでしょう。 今回は、経理実務にばっちり❝使える❞、税効果会計の本当の考え方・捉え方を伝授いたします。 本項はプロの経理パーソン向けの記事です
経理作業では欠かせないExcelですが、中でも特に便利なのは「セル参照」ができることです。数式を入れたセルを組み合わせることで複雑な計算もスッキリできますし、セルをコピーすることで条件を変化させた複数の計算結果を表示することができます。 さて、当サイトでは、これまで経理に使えるExcelの便利機能を紹介してきました。SUMIFやVLOOKUPといった重要な関数はすでに詳しく解説済みですので、未読の方はぜひ以下の記事も併せてご覧ください。 ▶経理を高速化するSUMIF関数の基本と５つの超便利機能 ▶経理の文書作成を高速化する【VLOOKUP関数】の使い方 ▶経理の奥の手！Excel表からデータをクロス抽出する方法 さて、これらの関数を使いこなしていくうちに、１点大きな問題に直面するかもしれません。それは、通常の数式では、シート名やセル番号自体をセル参照できないということです。 つまり、「別セ
上場会社では、会社法監査や短信発表が終わると、有価証券報告書の作成が始まります。内容が重複しているものも多いですが、有価証券報告書にしかない開示内容もたくさんあります。 その中でも最難関のひとつが「法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳」、通称「税率差異の注記」（別名タックスプルーフ）です。 税効果会計はある程度理解できていても、この税率差異の注記はどうしても理解できないという方も多くいらっしゃいます。そこで今回は、この税率差異の注記が何を意味しているものなのか、まずは概要からご紹介しましょう。 １．税率差異とは まず「税率差異」とは何かというところから学んでいきましょう。 税率差異は、読んで字のごとく「税率の差異」です。つまり、ある税率とある税率を比較したときに違いが生じているということです。 では、どの税
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