経営コンサルティング業を個人事業として営んでおります。 所得税の確定申告は青色申告で行っております。 所得税確定申告書の『税金の計算』の部で、算出された所得税額から源泉徴収税額を差し引いて納める税額が求められますが、この源泉徴収税額について質問させていただきます。 収入は、大手コンサルティング会社との契約からなっております。 毎月1,000,000の契約で平成25年は合計12,000,000の収入となりました。 毎月末に1ヶ月分の1,000,000の請求を行い、2ヵ月後に入金となります。帳簿上は毎月請求時に、 (借)売掛金 898,800 (借)事業主貸 101,200 (貸)売上 1,000,000 と処理をしております。 従って、源泉徴収税額は年間では 101,200×12=1,214,400 となります。 一方、大手コンサルティング会社の方では、2ヵ月後の支払時に源泉徴収をするので