キャッシュ・フロー計算書の読み方
キャッシュ・フロー計算書で何をどのように開示するのか（間接法の場合) キャッシュ・フロー計算書は、資金の流入及び流出を、「営業活動」、「投資活動」及び「財務活動」の三つに区分して表示します。 「営業活動区分」の表示の方法には、直接法と間接法があります。 直接法は、営業収入、原材料又は商品の仕入支出、その他の営業支出を開示する方法ですが、間接法は損益計算書の税引前利益（米国基準は純利益）から開示し資金の流出を伴わない減価償却費、貸倒引当金の繰入額等を加算し、有形固定資産売却益等を減算し、流動資産・負債のうち投資または財務活動に係るものを除いた純増減額を加減算して営業活動から得た又は使用したキャッシュを示すものです。 財務活動区分及び投資活動区分は、直接法及び間接法いずれも同じに表示されます。（直接法の解説は「キャッシュフロー計算書の作り方｣に掲載してますのでご参照ください。) 既に公表されて
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1. キャッシュフロー計算書を読むコツは？ 期首にいくらのキャッシュがあって、期末にいくらのキャッシュが残っているかを示しているのがキャッシュフロー計算書です。キャッシュがどうして増えたのか、減ったのかを教えてくれます。 キャッシュフロー計算書は、会社のキャッシュの増減を一会計期間で示したものであり、キャッシュとは現金及び現金同等物のことです。キャッシュフロー計算書で、会社にどのくらいのお金があるかがわかります。 商品やサービスの提供とその売上代金の回収には時間差があります。つまり、どんなにたくさんの売上をあげても、その回収に長い時間がかかって手元のキャッシュが増加しなければ、借入金を返済したり、商品の仕入代金を支払うためにまた資金を借り入れなくてはならず、会社の資金繰りは苦しくなります。 キャッシュフロー計算書からはこのような危険を読み取ることができるのです。 キャッシュフロー計算書の基
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