●「キャッシュ・フロー」とは? 「キャッシュ・フロー」とは、文字通りお金の流れのことです。 一定期間(たとえば1年)に、どれくらいお金の流入(キャッシュ・イン)があり、どれくらいお金の流出(キャッシュ・アウト)があったかを見て、そのキャッシュ・インとキャッシュ・アウトの差を出すと「キャッシュ・フロー」になります。 ●利益とのちがい たとえば、掛で商品を売った場合、損益計算書上では売上となって「収益」に上がりますが、実際にお金が入ってこなければキャッシュ・インは「0」です。つまりキャッシュ・フロー計算書では「利益は上がっているのに、現金がない」という実際の感覚に近い数値があらわれ、どこにその原因があるのかが浮き彫りになってきます。 「利益はオピニオン、キャッシュは事実」と言われます。 オピニオンがあっても事実が伴わなければ、企業活動は成り立ちません。 キャッシュ・イン、キャッシュ・アウトを明