[B! 内部監査] rokujyouhitomaのブックマーク

内部監査の限界 - orangeitems’s diary

先日発表された「株式会社日本カストディ銀行　ガバナンス検証第三者委員会の調査・検証報告書」に考えさせられた。・調査・検証報告書 https://www.custody.jp/news/pdf/news_cbj/20240419_report1.pdf ・調査・検証報告書（要約版） https://www.custody.jp/news/pdf/news_cbj/20240419_report2.pdf 要約版だけ見ても理解できるだろう。ガバナンス機能が欠落していた、と一言で言えば簡単だが、これらの件は誰が止めることができたのだろうか。社内で自浄作用を働かせるとして、役員レベルで「こうしなさい」と内部監査人含め現場に命令が飛んだら、何も言えなくなるんじゃないかな。内部監査人の指摘は役員レベル以上の重みを持つのなら発言ができるが、それこそ権限がおかしいことになる。内部監査の結果を役員が

rokujyouhitoma 2024/04/21

内部監査

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https://www.fsa.go.jp/news/30/naibukannsa_report5.pdf

rokujyouhitoma 2023/03/16

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内部監査高度化支援（金融機関向け）｜サービス：レギュラトリーサービス｜デロイトトーマツグループ｜Deloitte

デロイトトーマツグループは、ロジカルシンキングやインタビュー・プレゼンテーションスキルを「内部監査人に求められるコミュニケーションスキル」と整理し、高度化に平仄を合わせたスキルアップを支援します。金融モニタリング基本方針（平成25年9月）を契機に、内部監査・コンプライアンスの一層の高度化が喫緊の経営課題となりました。金融当局は、金融検査（以下、検査）の効率化を促進して指導型検査へ軸足を移すべく、検査の窓口を内部監査部門とするとともに内部監査に依拠した検査を目指しています。これが、ベストプラクティスへ向けた内部監査の高度化が強く期待される所以です。監査人のスキルアップのほか、リスクアセスメント態勢の高度化（半期ごとではなくリアルタイムの情報収集と機動的監査）、そのためのオフサイトモニタリング態勢の高度化、プロセスの高度化の3点が課題として考えられます。プロセスの高度化は、リスク評価の結

rokujyouhitoma 2022/09/21

内部監査

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https://www.iiajapan.com/pdf/data/cbok/Auditing_Culture.pdf

rokujyouhitoma 2021/09/24

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放送大学「現代の内部監査'22」インターネット配信｜一般社団法人日本内部監査協会

rokujyouhitoma 2021/09/06

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3つのディフェンスラインと内部監査人協会（IIA）の「3ラインモデル」 - BUSINESS LAWYERS

3つのディフェンスライン（三つの防衛線）に関して、内部監査人協会（Institute of Internal Auditor；IIA）が新しい見解を発表したそうですが、これまでの3つのディフェンスラインの考え方との違いはどこにあるでしょうか。 IIAは、2020年7月に「IIAの3ラインモデル」1（以下「3ラインモデル」といいます）を発表し、従来の「3つのディフェンスライン」に関する見解を改訂しました。「3つのディフェンスライン」と比較すると、①「ディフェンス」が外れて「3つのライン」に改められている点、②組織体のガバナンスに関する見解が示されている点、③1線と2線の境界が曖昧になっている点などが主な相違点としてあげられ、2線の位置付けについての見解が変化しているようにも見えます。しかし、2線がリスク管理に関して果たすべき実際の役割や、1線から独立した2線独自のレポートラインを構築する重