こんにちは！税理士の高山弥生です。 繰延資産、私はこれ苦手です。 えーっと、確か 一度期に支払った費用が 実は何年もにわたって効果を 発現する場合、 支払ったときの経費にせず、 効果の続く期間で按分して 経費としましょうというものでしたね。 会計上の繰延資産と税務上の繰延資産が あるのですが 会計上の繰延資産は有名なのは 「開業費」ですかね。 開業前のかかった費用を資産計上して、 好きな時に償却できます。 税務上とっても便利な繰延資産。 利益の出にくい開業時は資産のままで 利益が出てきたら償却したり。 税務上の繰延資産は 償却期間が決まっています。 ノウハウの頭金とか 同業者団体等の加入金や 建物賃貸時の礼金あたり。 建物賃貸時の礼金なんて 自社物件じゃない会社さんは みんなありますよね。 通常の賃貸の礼金は 5年で償却ですが、賃貸契約期間が 5年に満たない場合は契約期間で 償却となります

こんにちは！税理士の高山弥生です。 税務署から 「よくわかる　消費税　軽減税率制度」 なんてパンフレットが配られているせいか 軽減税率について質問を受けることが ありますね、最近。 でも、増税できるのかわからない雰囲気に なりつつある今の日本・・・ いらない心配かもしれないのですが まあその時になって慌てないために 勉強はしておきましょう。 いま使っている経理システムや POSレジシステムが 複数税率に対応してないとか ふつーにありますよね。 システムを複数税率に対応させるため の支出。 これが、資本的支出にあたるかどうか。 新たな機能の追加、 機能の向上 これがなければ、一発経費でOK。 つまり修繕費。 複数税率に対応させるなんて 資本的支出な感じがしますが・・・ 軽減税率対応のためだけの支出 であるなら修繕費でOKです。 ついでに機能をアップさせたりすると 資産計上しなくてはなりません

こんにちは！税理士の高山弥生です。 あれだけ税理士会が嫌がった軽減税率ですが 消費税アップと同時に導入です。 平成31年10月1日からアップの予定ですね。 法人成りするのに いつなら得なのか。 仕入れ税額控除の計算の仕方から それを考えてみます。 平成31年10月1日から35年9月30日までは 仕入れ税額控除の要件は現行制度に プラスαでどうにか満たすことができます。 「区分記載請求書等保存方式」という名前です。 現行の帳簿記載事項は 「課税仕入れの相手方の氏名又は名称 取引年月日 取引の内容 対価の額」 ですが、これに 「軽減税率の対象品目である旨」 の記載が必要なだけ。 このあと、平成35年10月からは 「適格請求書等保存方式」 という方式に変わります。 これはいわゆるインボイス方式です。 こちらは 適格請求書発行事業者 （課税事業者）からの 仕入れ分のみ 仕入れ税額控除を認める とい

こんにちは！税理士の高山弥生です。 事務所の子がつつつ、と寄ってきて 質問してきました。 関与先で建設業の方で 現場を手伝ってもらう外部の方が いるとのこと。 契約書結んで、勝手に 工事やってもらってる人は 外注なんだけれども 今後、現場でその日だけ 仕事を頼むことがあるとのこと。 関与先の指揮監督下で 作業する。そうすると給与で 源泉必要ですか？ その通り！それは日雇いだわね。 すごい、うちの子たち育ってきてる～ そこまでわかってるなら もう少し。 いくら源泉するか。 源泉表は三つあります。 月額表 日額表 賞与 このうちの「日額表」をみます。 日額表は日雇いのひとや 一週間ごとに払う場合に使います。 月額表は一カ月ごととか 半月とか 月を単位として払う場合。 日額表、月額表どちらにも 甲欄、乙欄があります。 これはご存じのとおり会社に 給与所得者の扶養控除等申告書を 提出している場合は

こんにちは！税理士の高山弥生です。 お客様が二店舗目を出したいそうで 地主さんに話をしにいったら 建物をたててくれるそうで あら、良かった～ 店舗にしろ建物にしろ、 なんで地主さんがわざわざ建てるのか？ 質問を受けました。 地主さんは基本的に土地を貸したくありません。 旧借地法のせいなのですが 平成4年まで続いていたこの法律のせいで 土地は貸すと半永久的にかえってこないものと なってしまっていました。 誰かが借りれば確かに相続税評価額は 下がりますが、 自分が使いたいときに使えない。 下手すると固定資産税も賄えないくらいの 安い地代しかもらえない。 今は借地借家法が新しくなって 定期借地権なんてできましたから そんなことにならずにすむんですけど そのころの記憶を引きずって、 地主さんは土地を貸したくない。 地主さん側で建物を建てると どうなるか？ 一億円の建物を借金で建てたとしましょう。

こんにちは！税理士の高山弥生です。 お客様を紹介していただいたりして 紹介手数料を支払うことは 結構どこの世界でもあると思います。 この紹介手数料は税務上は交際費です。 なぜか？ 不動産屋さんが仲介して手数料を もらうのとはわけが違うんですね。 不動産屋さんのはこれは純粋な業務。 紹介するのが本業じゃないひとから 紹介を受けて、お支払いするものは 「お礼」の意味合いが強いとみなされます。 えー、なんじゃそりゃ という声が聞こえてきそうですね。 交際費にしないで済む方法があります。 この紹介料の支払が、契約書で あらかじめ定められていて どんな役務の提供を受けるのか 契約で明らかにされていて 支払った金額が受けた役務に対し 相当とされるもの このような内容の紹介手数料の支払いは 交際費となりません。 契約書がありますか？ チェックしてみてくださいね。 にほんブログ村

こんにちは！税理士の高山弥生です。 先日、相続のお客さまで お父様がなくなられて お母さまとご自身が相続人。 お母さまが障害者で 障害者控除を受けられることを ご存じでした。 でもお母さまはさほど税額が 出なくて 障害者控除が余ってしまいます。 これは、障害者じゃないひとの 税額から差し引くことができます。 相続税での扶養義務者とは 通達1-2-1にありますが 配偶者、直系血族、兄弟姉妹 家庭裁判所の審判を受けて扶養義務者となった 三親等内の親族・・・ と続くのですが 生計を一にしている必要はありません。 相続が発生した時に扶養義務者に該当 すればOK。 なので、ご自身が障害者でなくても 税額が下がることがあります。 平成27年の税制改正で 障害者控除の枠が広がっていますので ぜひ適用可能ならば 使いたいですね。 にほんブログ村

こんにちは！税理士の高山弥生です。 えー、今日は資本金についてですね。 これはまず出せる金額しか 無理、ってところですね。 貯金が300万で資本金300万と してしまっては生活できません。 会社が軌道にのるまでの 生活費は確保しておかないと。 会社から借りるという手もありますが 会社に利息を払わなきゃですからねえ。 あとは、商売相手。 貿易だと、どうしても 資本金1000万円はあったほうが いいそうです。 国内マーケット相手であっても BtoBの商売であれば ある程度の金額が求められると 思います。 BtoCの商売であれば さほどですけど。 税金的なところからいうと 資本金が1000万円以上となると 消費税の免税期間がありません。 設立後2年間の免税期間が 欲しいのであれば 資本金は1000万円未満にする 必要があります。 また、資本金が1000万円を 超えるとこんどは地方税の均等割りが

私の好きなジャンルでもあるカフェやパン、生活雑貨を中心に、今の自分がよく行く店、誰かに伝えたくなるをコンセプトにピックアップしました。 今アツイ総社市の気になる45店を紹介しています。 現在、一部書店にて1210円で販売中でございます。 *************************************************************** ちなみに現在、本を販売していただいている書店は以下になります。 【書店】 ・啓文社岡山本店 ・喜久屋書店イオン倉敷店 ・宮脇書店総社店 ・451ＢＯＯＫＳ ・スロウな本屋 【その他】 ・logique ・bonbon ・旧堀和平邸 ・豆Lab. ・krAck ・小さな洋菓子店 Petite Graine ・kazahaya coffee ・珈琲と人 ・Fondant Miel ・Fine fine ・トライアングルマーケット ・植

こんにちは！税理士の高山弥生です。 こんど関与先で全社員でボーリング大会をしたいとかで電話がありました。 すごいな、全社員なんて結構な出費です。開催費用は福利…

こんにちは！税理士の高山弥生です。 たまには相続系で… うちの所長はお客様向けの相続セミナー講師をよくしますが、税理士向けのセミナー講師もしています。 そこで、一度や二度じゃなく聞かれるらしいのです、 「物納って、譲渡になるんですよね」 うーん、半分正解で半分間違い。 物納とは、相続税を金銭で納付できないひとが相続財産で納めること。 これ自体は譲渡になりません。 ただし、税額よりも物納財産の方が高くて、金銭による還付を受ける場合、この超過物納部分は譲渡となります。 この譲渡、相続申告期限から三年以内なら取得費加算受けられます。 昔は活用できないいらない土地を物納するのがセオリーでしたが、最近はそうはいかなくなりましたね。物納はなかなかお目にかからなくなりました。 応援のクリックお願いします！ にほんブログ村

こんにちは！税理士の高山弥生です。 今日はお師匠さまに会いに行ってきました。 お元気そうでなによりでした。 お仕事も相変わらずなさっているようでして お師匠さまのところには、 やらかしてしまった後に助けて！ という飛び込み案件が結構あります。 今日お聞きしたのが 父が亡くなったあと相続分割が終わらないうちに母まで亡くなった場合。 父の分割協議書作成、相続税申告期限には母はもういません。 この場合、父の相続で母は相続人になるのか？ 答えはなる、ですね。 知らずに、母を相続人に加えずに申告したそうで、税務署から抜けてますよー、と電話が来てしまったそうです。 ま、これ自体は申告し直せばいいので、さほど問題ないのですが、問題点は次回。 にほんブログ村

こんにちは！税理士の高山弥生です。 前の事務所は埼玉県にあり まわりの農家さんで不動産賃貸を しているといったような関与先が いくつかありました。 みんな気の言い方ばかりで 「これ、食べてね！」と とれたての野菜をよく持たせて くださいました。 もらった野菜は、売り物です。 新鮮でおいしい。 売り物を私がもらう・・・ これは実は売上になるのです。 また、農家さんができた野菜を 自分で食べても売上。 「自家消費」といいます。 じゃあ、いくらで売上計上するかというと 所得税法基本通達 39－1　法第39条又は第40条《たな卸資産の贈与等の場合の総収入金額算入》に規定する消費又は贈与、遺贈若しくは譲渡の時における資産の価額に相当する金額は、その消費等をした資産がその消費等をした者の販売用の資産であるときは、当該消費等の時におけるその者の通常他に販売する価額により、その他の資産であるときは、当該消

こんにちは！税理士の高山弥生です。 「会費」っていろんな使われ方を しています。 同業者団体や組合などが 消費税不課税だよ、と通知しているものは 消費税は不課税でOKです。 会の運営に使われるだけで 払ってる方は対価性がありません。 会費という名目でも、冊子などを 配布していて実質その対価であり 消費税を不課税とする通知がないのであれば 課税です。 私も税理士会に会費払ってます、 これって消費税は不課税。 会の運営費です。対価性なし。 セミナーや講座なども「会費」という 表現を使うことがありますが こちらはサービスの対価であるため 課税となります。 あと、○○会と銘打って異業種交流会など 飲み食いすることがありますよね、 そのときの領収書は 「○○会会費」となってくることが 多いのですが これは課税。飲み食いの対価です。 ついでに、勘定科目は交際費です。 結構これを諸会費の科目にする人 が

先日スターターPGを務めるカイリーアービングがトレードをリクエストしたと報道があり激震が走ったキャブズにまたしても大ニュース。昨シーズンに8年間在籍したブルズを離れニックスに移籍した2011シーズンMVPのデリックローズがキャブズへ移籍しました、本日身体検査を終え契約合意に至ったようです。 Breaking: Derrick Rose has signed a 1-year, $2.1 million deal with the Cavs, per @ChrisBHaynes and @WindhorstESPN. pic.twitter.com/wOJ9WxS6Em — SportsCenter (@SportsCenter) 2017年7月24日 その気になる契約は1年210万ドル、ベテランミニマムでの契約となり昨シーズンの年棒がPGとしては全体5位から今季は55位へ急降下。 Afte

こんにちは！税理士の高山弥生です。 チビが熱を出してしまいました。 昨日保育園から帰宅して 元気にごはんを食べ、お風呂に入って 寝たのですが・・・ こどもの病状はすぐに変化する、って ほんとなんですね。 今は病院から帰って、おひるごはんを 食べてお昼寝。 ちょっと食欲ないですね。 今日は誕生日祝い金です。 結婚祝い金はよく聞くと思います。 今回は誕生日です。 結婚祝い金は課税されていないのは ご存じですよね。 これは、本来ならば給与であると 考えられますが、 所得税基本通達２８－５、社会通念上相当と 認められるものには課税されないと なっています。 所得税基本通達28－5 使用者から役員又は使用人に対し 雇用契約等に基づいて支給される結婚、 出産等の祝金品は、給与等とする。 ただし、その金額が支給を受ける者の 地位等に照らし、社会通念上相当と 認められるものについては、 課税しなくて差し支

こんにちは！税理士の高山弥生です。 平成29年分確定申告から医療費控除は 領収書の提出ではなく 医療費の明細書か 医療保険者等の医療費通知書を 添付することになりました。 医療保険者、つまり健康保険組合のことですね。 どこの医療機関で診察を受けて いくら支払ったか記載された 医療費通知書が届くと思うのですが これを出せ、となりました。 この医療費通知書を出した場合、領収書の 保管は必要ありません。 医療費の明細書の分は、 レシート保管が必要です。 税務署が申告期限から5年間、 提示を求めることがあります。 ということで、保険診療の分は レシート捨てても良くなったわけですが 自費負担と保険診療、同じ領収書に 印字されてる病院もあると思います。 健康保険組合の医療費通知書には 自費治療分はのりません。 医療費通知書があればOKと レシートを捨ててしまってはマズイことになります。 自費治療分まで

今年もど迫力のプレーが飛び出しまくった最高のエンターテイメント、NBA。 2016-2017シーズンもファイナルを終えて早一ヶ月が経とうとしていますが、何となく今季を総括した好プレーミックスを作りたいと思ったのでこの連休を利用して仕上げました。 コンセプトは、「今シーズンのカッコ良いプレーを活かしまくってNBAファンをキャッキャウフフさせる」です。 と言うわけで、ドン。 ▼NBA 2016-2017シーズンBESTプレーMIX▼ 序盤にプレイオフのシーンも含まれてますが、基本レギュラーシーズンのプレーから選定しました。 ちなみに今回の使用BGMは仕事でもよく使う海外の有料音源サイトAudio Jungleから日本円にして約2000円を支払って購入したモノです。聴いた瞬間に「コレで作る乙！」と思ったので、このために自腹で買いました。無料のデモ版だとサイト名を呟いている声が入るので、雰囲気ぶち

こんにちは！税理士の高山弥生です。 データを確認していると、 よく目につく間違いが 消費税の非課税と不課税です。 どちらも８％はないんですけど 大きな違いがあります。 そもそも、消費税は 消費税は、国内において事業者が 事業として対価を得て行う 資産の譲渡や貸付け、役務の提供が 課税の対象となります。by国税庁HP なんですね。 不課税は、上記にあてはまらないもの。 例えば、寄付、贈与、補助金、保険金。 これらは事業として行う資産の譲渡や 役務の提供の対価ではない。 じゃあ、非課税とは？ 消費税は、国内において事業者が 事業として対価を得て行う取引を 課税の対象としています。 しかし、これらの取引であっても 消費に負担を求める税としての性格から 課税の対象としてなじまないものや 社会政策的配慮から、 課税しない非課税取引が定められています。by国税庁HP そう、非課税取引が定められているん