不正の発見は業務処理統制から－企業不正の実態調査 - ビジネス法務の部屋いつもお世話になっているＫＰＭＧ－ＦＡＳさんより、「日本企業の不正に関する実態調査 ２０１４版」をいただきました。ＫＰＭＧさんは、これまでにも２００６年から、過去３回の不正実態調査を行ってこられましたが、4回目である今回は2011年1月から2013年12月まで、計3年間の不正事件に関する開示情報１４８事案を分析したもので、非常に有用性の高い調査結果を発表されています。なお開示情報からの分析、ということなので、やはり分析される事案は、会計不正事件か資産流用事件が中心になっています。 様々な視点からの分析が行われていますが、やはり私の最大の関心は、「不正の発覚経路」です。その結果はといいますと、意外にも内部通報、内部告発による情報提供よりも、業務処理統制による発覚が一番多いという結果が出ています。ただし経営者不正に限っていえば内部通報や内部告発による発覚がやはり圧倒的に多く、従業員不正について
