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財務と税務における償却年数の違い - OKWAVE
再度の登場です。補足質問にありました、法人税調整をした後の当期利益は税務上も財務上も同じか、とい... 再度の登場です。補足質問にありました、法人税調整をした後の当期利益は税務上も財務上も同じか、ということですが、これは異なります。税務上の当期利益というのは課税所得といいます。実は前の回答で言い忘れたのですが、税効果より前に大切なことがありましたね。それは法人税の申告書における税務調整です。別表と呼ばれるものですが、詳しくは私もよく分からないのですが、別表十六で固定資産の償却限度を超過した場合の記載事項があります。それをもとに別表四で加算調整を行ないます。これにより、営業権償却で税法上超過する部分については当期利益にプラスされ、その分課税所得は膨らみます。前に示した例で別表四で税務調整した場合はこうなります。便宜上、財務上の当期利益は1500円とします。 当期利益 1,500 減価償却の償却超過額(加算・留保) +800 所得金額 2,300 以上のことから、財務上の当期利益と税務上の課