資金繰り

資金繰り 1. 資金繰りと資金繰り表 資金繰りを理解するには、「資金」とは何かを明確にしておく必要があります。 資金繰りにおいて資金とは、何時でも支払手段に充てることのできる現金、預金、有価証券などです。実務的には、売上代金の回収、仕入代金・給与・諸経費の支払に利用している預金口座のことです。定期預金、貯蓄性保険、有価証券も資金ですが即時に換金できないことが通常ですので資金繰りでの資金には含めません。また、「資産」と資金は異なります。例えば、不動産や設備などの資産は換金に時間を要し、即時の支払手段ではないからです。 資金繰りとは、一定期間の資金の動きを「把握」ないしは「予測」することです。そのためには「資金繰り表」を作成する必要があります。資金繰り表には決まりきったフォームはありませんが、一般的には次の様に適当な区分ごとに収支（資金の増減）を算出し、それぞれを加減算することにより最終的な収