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福光寛 財務管理論前期講義(6) CMS(cash management system)の普及について
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福光寛 財務管理論前期講義(6) CMS(cash management system)の普及について
CMSの導入普及が一般化してきたが、そのcash management systemとは何か。CMSとは、グループ企業がグル... CMSの導入普及が一般化してきたが、そのcash management systemとは何か。CMSとは、グループ企業がグループ内の企業や事業所ごとに分散している資金を親会社あるいは金融子会社に開設した専用の口座に集約し一元管理して、資金管理の効率を高めることを指すが、pooling、netting、支払受取代行という3つの要素から構成されている。以下その内容をみてゆこう。 ①プーリング(pooling service) poolingとは余剰資金を1ケ所に集めること、具体的には親会社あるいは金融子会社に集めることである。そうすることでグループ内で資金の過不足の調整ができ、グループ外からの借り入れを節約することができる。これは資産証券化とともに資金調達の内製化といわれる動きになる。 また実際に資金が必要になったときは、グループ企業(あるいは親会社または金融子会社)として資金を調達する。調達