あずさ監査法人 | 内部統制報告制度適用初年度の期末日を目前に控えて－米国企業改革法第404条にもとづく経営者報告書の重要な欠陥の開示例－

2009.03 ページ| 1 | 2 | 3 | 内部統制報告制度適用初年度の期末日を目前に控えて －米国企業改革法第404条にもとづく経営者報告書の重要な欠陥の開示例－ 米国では、2004年から企業改革法第404条（以下、「SOX404」）にもとづき、内部統制評価・監査制度が導入されています。米国の制度と日本の内部統制評価および監査制度は、細部においては異なる点もありますが、経営者の内部統制報告書において、経営者が期末日現在の財務報告に係る内部統制の有効性に関する評価結果を記載するという点は同じです。また、「重要な欠陥」（米国においては、Material Weakness：MW）が1つでもあれば、財務報告に係る内部統制は有効でないとされ、重要な欠陥（MW）が特定された場合には、内部統制報告書にその旨を記載する点も同じです。 適用初年度の期末日を間近に控え、期末日までに