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為替予約・通貨オプションの時価評価の意味
為替予約の時価は、その時点で反対売買したときの差金決済額です。たとえばこのように考えます。 【為替... 為替予約の時価は、その時点で反対売買したときの差金決済額です。たとえばこのように考えます。 【為替予約締結時】 日時:2月1日締結 予約内容:4月30日の先物100ドルの買い 為替レート:現物 110円/ドル 先物 120円/ドル つまり、2月1日付けで4月30日に100ドル分を120円で買うという契約をしたとします。 このとき2月1日に同じ条件で売り契約をする(反対売買)と、複雑な条件を抜きにすれば差金はゼロなので、為替予約の時価はゼロです。 【決算時】 3月31日に決算を迎えたとします。 決済期日:4月30日 為替レート:現物 120円/ドル 先物 125円/ドル このとき、同じく売り契約をすると先物相場が動いているため、決済差金が生じることになります。 4月30日に100ドルを120円/ドル(=12000円)で買って、100ドルを125円/ドル(12500円)で売れるので、差し引き5