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やる気の出し方
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新たな出資による役員追加 合同会社の社員(役員)となるには、原則出資が必要となります。 なので、新たに社員(役員)を追加する場合、増資が伴います。 新たな出資による社員(役員)の加入は、原則総社員の同意により、定款変更を行って、新たに社員(役員)となろうとする者が出資に係る払い込み(金銭の場合)または給付(現物出資の場合)を行う手続きをとります。 持分の譲受による役員追加 もう一つの方法として、既存社員の持分を一部譲り受けることによって社員(役員)を追加する方法がございます。 この場合新たな出資は発生せず資本金額の変動がございませんので、払込手続きも不要となります。 従って手続きとしては上述した「新たな出資による社員(役員)追加手続」よりもより簡易な形で社員(役員)の追加が可能です。 このとき定款に別段の定めがない限り、社員の持分譲渡は、他の社員全員の承諾が必要となります。 ※業務を執行し
株式会社は、株式を発行して資金を集めて作られる「会社」の代表的な形態です。 会社経営の源泉となる「資本」の所有者と、会社の経営を行う人が分離しており、資本金を提供した人が「株主」となります。また、経営を行う経営者は株主による集会である「株主総会」での選出により決定します。 このように出資者と経営者が異なるケースを「所有と経営の分離」といい、株式会社の特徴のひとつです。 もちろん、株主が取締役になることも可能です。小規模の会社では創業メンバーが出資者となってそのまま経営者となるケースも多く見られます。 合同会社とは 合同会社とは、2006年5月1日施行の会社法により新しく設けられた新しい会社形態でアメリカのLLC(Limited Liability Company)をモデルとして導入されました。 出資者と経営者が異なるケースが多い株式会社に対して、合同会社は「出資者=会社の経営者」であり、出
ベンチャー企業で、しかも財務の仕事をしていると度々話題になるのが、 資本金1億円問題 コロナ禍以降、有名企業でも資本金を1億円に変えるところがニュースになることも増えましたね。 その理由は、会社の資本金が1億円を超えた場合、明確なデメリットがあるためです。 よくいわれるのは税務上のデメリット。 そして実は税務以外のデメリットもあります。 今回は資本金1億円を超えたらどうなるのか、解説していきましょう!
主要な補助金 補助金は、地域によっても、また時期によってもたくさんの種類があります。 その中でも社会的な課題や時勢に対応する施策など、主要な補助金はあるものです。 そういう補助金は比較的採択されやすく、また自らも該当する可能性は高いものです。 現在の主要な補助金には下記のものがあります。 いずれもきいたことのある補助金だと思います。 それでは早速それぞれの応募状況・採択率をみていきましょう。 (今回のデータはすべて補助金ナビさんより引用させていただきます) 事業再構築補助金の応募、採択件数、採択率の状況 事業再構築補助金とは、新分野展開、業態転換、事業・業種転換、事業再編又はこれらの取組を通じた規模の拡大等、思い切った事業再構築に意欲を有する中小企業等の挑戦を支援する補助金です。 ポストコロナ・ウィズコロナ時代の経済社会の変化に対応するための施策であり、今年の目玉ともいえる補助金です。 そ
収入を計上する 経費を計上して、差引で所得を算出する 所得控除をしてなるべく課税所得を小さくする(=節税1回目) 税率が決まるので、税額を出す 税額控除でさらに税額を小さくして(=節税2回目)、納付税額が求まる これだけ! ざっくり流れがわかったところで、 実際に確定申告の手続きを見ていきましょう! 初めての確定申告の前に開業手続き 今年開業された方は、所得を計算する前に、まずは開業手続き! 手続きを漏らさずやってることが、実は節税のスタート地点なのです。 漏らすと特典が受けられなくなったりするので、要注意!👇
「103万円の壁」 アルバイトをしている方なら聞いたことがあるかもしれません。 これは【アルバイトで稼いでいても、年収が103万円以下であれば所得税がかからない】という意味です。 しかし、この103万円の壁はとある制度を適用すると、「130万円」まで非課税の枠が拡大します!それが・・・ 「勤労学生控除」 今回は、学生アルバイトの人向けに、勤労学生控除の概要とメリット・デメリット、申請のやり方まで解説します。 勤労学生控除とは 勤労学生控除とは、働きながら学校に通う学生の税負担を軽減してくれる所得控除制度の1つです。 働いている学生が暦年(1月1日〜12月31日)までの1年間で一定額以下の給与収入があったときに、所定の金額が所得から控除されます。 収入を得た場合、所得税や住民税といった税金を納めなければなりません。 しかし、収入のすべてに課税されるわけではなく、個人の事情に応じて一定金額は税
ひとり親控除とはシングルマザー・シングルファザーの生活難という社会問題を受け、税制面から生活難を支援するために創設された所得控除制度です。 ひとり親控除は令和2年の税制改正で新設された制度で、類似する税制である「寡婦控除」も一部改正されました。ひとり親控除と寡婦控除は制度内容が似ていますが、併用はできません。 これまで『寡婦控除』の対象だった人が『ひとり親控除』の対象となったり、所得制限が設けられたことから寡婦控除やひとり親控除の対象から外れたりするケースも多いので、注意が必要です。 下記のフローチャートを利用してどちらに当たるか確認しましょう! ※さらに詳しく知りたい方はコチラの👇記事をご覧ください。
寡婦控除とは、夫と死別または離別した場合で、一定の要件に該当する時に受けることができる所得控除です。 寡婦控除は、令和2年(2020年)に『ひとり親控除』が創設されるなど、大幅な見直しが行われたばかりです。 これまで『寡婦控除』の対象だった人が『ひとり親控除』の対象となったり、所得制限が設けられたことから寡婦控除やひとり親控除の対象から外れたりするケースも多いので、注意が必要です。 下記のフローチャートを利用してどちらに当たるか確認しましょう! ※さらに詳しく知りたい方はコチラの👇記事をご覧ください。
「”寡婦控除”と”ひとり親控除”があるらしいけど、違いがわかりません!」 「一体どちらに該当するのでしょうか?」 という声は結構ございます。 しかも、似てるようで違うこの制度は、どちらか一方しか適用できません。 そこでです! ややこしいこの二つをパッと見でわかるようにフローチャートを作成してみました。 年末調整や確定申告の際にぜひ活かしてください! では、早速フローチャートからみていきましょう。
確定申告における「障害者控除」とは、納税者本人、または控除対象となる配偶者や扶養家族に障がいがあった場合に受けられる、一定金額の所得控除のことです。 所得控除は、所得金額から差し引くことができる控除のため、障害者控除を受けると、納める税金が低くなります。 障害者控除の対象となる範囲 障害者控除の対象になるには、次のいずれかの要件にあてはまる必要があります! 精神上の障がいによって、物事を正しく判断し、自ら意思決定して行動する能力を欠く人 児童相談所、精神保健福祉センター、精神保健指定医、知的障害者更生相談所によって、知的障害者であると判定された人 精神保健及び精神障害者福祉に関する法律によって、精神障害者保健福祉手帳の交付を受けている人 身体障害者福祉法によって交付されている身体障害者手帳に、身体に障がいがあると記載されている人 精神か、もしくは身体に障がいをもつ満65歳以上の人で、その障
寄付金控除とは? 「寄附金控除」とは、国や地方自治体、日本赤十字社、認定NPO法人などに寄附をした時に受けられる所得控除です。確定申告をすると納税額が軽減されたり納めた税金が還付されたりするので、節税することができます。 ただし政党、認定NPO法人、公益社団法人等への寄附金については、「寄附金特別控除」という税額控除との選択適用ができます。 一般的には、「寄附金特別控除(税額控除)」の方が有利になりますが、その人の課税所得によって異なります。 まずは、それぞれの違いをみていきましょう。 (1)寄附金控除は「所得控除」 寄附金控除は、15個ある所得控除のうちの1つです。 所得控除とは、所得から差し引くことができる項目のことで、ほかにも医療費控除、社会保険料控除、生命保険料控除、ひとり親控除などがあります。(詳しくは↓の記事をどうぞ)
一つ一つ見ていきましょう! (1)酒類製造免許の取り方 酒類を製造しようとする場合には、酒類製造免許が必要です。 これは、酒税法に基づくもので、製造しようとする酒類の品目別・製造場ごとに、税務署に申請します。 また、酒類製造免許をとった製造場で、自分で製造したお酒を販売するときは、酒類販売業免許を取る必要はありません。(他のお酒を販売するときは別途酒類販売免許を取る必要があります) 免許が不要なケース 酒類の製造といっても、家で梅酒やカリン酒をつくって家族で飲むといったケースはあると思います。そのような場合は、酒類製造免許は必要ありません。 酒税法は、消費者が自ら飲むための酒類を製造し、その酒類を販売しない場合の規定をつくっています。 消費者が自分で飲むために酒類(アルコール分20度以上かつ酒税が課税済みのもの)に次の物品以外のものを混和する場合には、例外的に製造行為としない。(酒税法施行
従業員退職金の損金算入時期について 法人が従業員に対し支給する退職金については、法人税法上の具体的な決まりはありません。 法人税法基本通達2-2-12で規定される債務の確定要件を満たせば、その退職金は税務上の損金として認められると考えられています。 つまり、①退職の事実と②退職金の金額の確定によって損金算入の時期が決定されることになります。 したがって、未払金に計上しても前述の2要件を満たさない場合は税務上の損金にできませんし、満たしていた場合は、支給前であっても未払金に計上して損金にできます。 (ちなみに法人税法上の退職給与引当金(退職給付引当金)の損金算入の制度は、平成14年の改正で廃止されました) 役員退職金の損金算入時期について ところが、法人が役員に対して支給する退職金については、税務上の取り扱いに具体的な決まりがあります。 法人が役員に支給する退職金は、「適正な額」である場合、
「地震保険に加入すると税金が安くなる」と聞いたことがある人は多いと思います! しかし一体どういう仕組みで、どれくらい安くなるのか分からない方は多いのではないでしょうか? 図解するとこんな感じ👇 地震保険料を支払っている場合は、保険料が所得から控除され所得税や住民税を節税することができます。 ただし、地震保険料控除は控除できる金額に上限があり、また保険の種類によっては控除可能な金額が異なるなど、少々複雑な制度です。 また、地震保険に加入していても、自動的には控除されないので厄介。年末調整や確定申告によって、自分で地震保険料控除の手続きをおこなわなければなりません。 今回は、そんな地震保険料控除制度についてわかりやすく解説します。 また、年収ごとに地震保険料控除のシミュレーションも紹介していますので、ぜひ参考にして、節税に活かしてください。
生命保険料控除制度とは? 生命保険料控除制度とは、生命保険料として支払った金額を所得から控除する「所得控除制度」のひとつです。 利用することで課税所得額が減り、それに従い、所得税額や住民税額も減らすことができます。 なお、生命保険料控除制度は、2012年に制度が改正されました。 改正前(2011年12月31日以前)に契約した生命保険については旧制度が適用されますが、改正後(2012年1月1日以降)に契約した生命保険に関しては新制度が適用されます。 ただし、改正前に契約した生命保険であっても、2012年1月1日以降に更新したもの、あるいは特約を付加したもの(※)に関しては新制度が適用されます。 (※)付加した特約だけでなく保険契約全体が新制度の適用となります。 続いて、生命保険料控除制度の控除の種類について解説します。 生命保険料控除の種類 生命保険と一口にいっても、その種類はさまざまです。
小規模事業者持続化補助金とは? 小規模事業者持続化補助金(=持続化補助金)は、小規模事業者が自社の経営を 見直し、自らが持続的な経営に向けた経営計画を作成した上で行う販路開拓や生 産性向上の取組を支援する制度です。 この補助金の目的は、 「小規模事業者等が今後複数年にわたり相次いで直面する制度変更等に対応するために取り組む販路開拓等の取組の経費の一部を補助することにより、地域の雇用や産業を支える小規模事業者等の生産性向上と持続的発展を図ること」 (引用元:公募要領|©2022 全国商工会連合会) にあります。 活用事例はこんな感じ👇 (引用元:ミラサポPLUS|経済産業省) この補助金の概要を知るためにも、まずは、1)公募期間、2)どのような経費にこの補助金を使うことができるのか、3)どのような事業者が対象となるのか、4)過去の採択率についてみていきましょう。 公募期間 今年度の公募は第
個人事業主や小規模企業でも退職金制度がつくれるのを知ってますか? しかも、その上その掛金も所得控除になり節税ができる! それが「小規模企業共済等掛金控除」。 今回はそんな「小規模企業共済等掛金控除」についてみていきましょう。 ...
個人事業主や小規模企業でも退職金制度がつくれるのを知ってますか? しかも、その上その掛金も所得控除になり節税ができる! それが「小規模企業共済等掛金控除」。
国税庁は3月18日、「e-Tax(国税電子申告・納税システム)」の接続障害に伴う65万円の青色申告特別控除の取り扱いについて発表しました。 令和3年分(2021年分)の所得税について65万円の青色申告特別控除の適用を受けるためには、55万円の青色申告特別控除の要件を満たした上で、「e-Taxによる申告」または「電子帳簿保存」のいずれかを行うことが要件となります。 しかし、3月14日から申告期限の3月15日にかけて断続的に発生したe-Taxの接続障害が原因で、e-Taxによる申告ができなかった納税者については、以下の方法で申告書を提出することで、65万円の青色申告特別控除の適用を受けることができるとされました。 それでは、具体的な手続きを見ていきましょう。 e-Taxの接続障害が原因で、3月15日までの申告期限内にe-Taxでの申告書提出ができなかった場合 申告書に「e-Taxの障害による申
本人や家族が日常生活に必要な住宅や家財、現金など生活財産の損害に限り、適用されます。災害に関連して、家を取り壊したり除去した場合の費用や、住宅などの被害の拡大や防止に必要な措置を講ずるための支出も含めることができます。 ただし、1個または1組の価額が30万円超の貴金属、書画、骨董、娯楽品などの贅沢品は対象外です。また、別荘や事業用資産も対象外です。 サラリーマンも確定申告が必要 サラリーマンは、個人事業主と違って、通常は会社で年末調整をしてくれるので、基本的に所得控除を改めて申告する必要はありません。 しかし、①雑損控除、②医療費控除、③寄付金控除の3つについては、会社で年末調整ができないので、自分で確定申告をしないと損をしてしまいます。 なので、「自然災害や火災・盗難などの被害に遭った」「自分や家族の医療費を10万円以上支払った」「寄付をした」などの事情がある場合には、確定申告をした方が
昨日、3月14日確定申告〆切1日前にして、なんとシステム障害!! とてんやわんやな1日だったわけですが・・・ 国税庁は本日、 2021年分の確定申告について、 申告期限を迎える同日以降、 個別の期限延長を受け付けると発表しました。 (引用元:e-Taxへの接続障害について(第四報)|国税庁) 全文はコチラ。 なので、e-Taxでの電子申請を考えていた方は、焦って今日中に書面で提出はしなくても大丈夫です! むしろ 書面で提出すると、青色申告特別控除が65万円⇒55万円になってしまうので、焦って書面提出への切り替えはしないでください! あくまでe-Taxなどの電子申請の方がお得です! それでは、個別の期限延長方法についても書いていきます。 接続障害による期限延長手続きのやり方 では、期限延長手続きのやり方をみていきましょう。 事前申請もいらず、とても簡単です! 確定申告書等作成コーナーを利用し
社会保険料控除は所得控除の1つで、納税者が自己または自己と生計を一にする配偶者やその他の親族の負担すべき社会保険料を支払った場合には、その支払った金額について所得控除を受けることができます。 社会保険料控除を受けると、端的に言うと所得税や住民税が安くなります。 そして定義をちゃんと読むと見逃さしちゃいけないことが3つ書いてますね! ①社会保険料は所得控除の一つ 所得税や住民税は、1年間の所得に対してかかる税金です。ただし、所得の全額に対して課税されるわけではなく、所得控除として、所得から差し引けるものがいくつかあります。 そのうちの1つが社会保険料控除。 社会保険料控除は、年間に支払った社会保険料の全額を控除できるため、うっかり忘れるとその分税金が高くなってしまいますから、気を付けておきましょう。 ②家族の社会保険料を払った場合でも適用可能 社会保険料控除の対象となるのは、自分の社会保険料
確定申告をする必要がある方、または一定要件に該当する還付申告を行う方を対象として、確定申告書とは別に財産債務に関する調書の提出を求める制度のこと 財産債務調書はなぜできたの? 財産債務調書制度の始まり 財産債務調書制度は、もともと「財産債務明細書の提出制度」として、昭和25年に創設されました。 一般的に高額所得の階層になれば、収入の発生も多様化し、特に資産から生じる収入のウエイトが高くなるのが通常であり、保有している資産と収入には密接な関係があると考えられます。 このような事情から富裕層の適正な課税を確保するための補助的な手段として、一定の高額所得者については、確定申告に際し、財産債務の明細書の提出を求められることになったんです。 しかし問題が・・・ しかし、財産債務明細書の提出制度は、”義務”とされていたものの、記載の不備や虚偽記載、未提出に対しても特段ペナルティがありませんでした。その
つい先ほど、東京都からウクライナ情勢に係る緊急対策の内容が発表されました。 本日はその内容を簡単にまとめます。 事業者だけでなく就労・生活支援も含んだ内容でしたので、是非チェックしてみてください! 1.原油等の価格高騰への対応 以下4つの対応があります。 1)中小企業向けの新たな融資制度 ウクライナ情勢の影響により売上が減少している事業者を対象としたメニューを新たに創設します。また、これを利用する場合に必要となる信用保証料に対して都が補助を行います。 期間:令和4年3月15日(火曜日)から令和4年3月31日(木曜日)まで (引用元:東京都ホームページ © 2000~ Tokyo Metropolitan Government) 詳しくは☞コチラから。 2)農林漁業者向けの新たな金融支援 ウクライナ情勢に係る燃料や資材等の高騰により経費が増加する都内農林漁業者の資金繰りを支援し、経営の安定を
『開業freeeを使うと、家から一歩も出ずに開業手続きが完結できます!』 といいながら、前回の記事だと書面送付で終わってしまっていたので、投函するために家から出る必要がありました( ;∀;)すみません。
一つずつみていきましょう。 ①開業届 開業届とは、正式には「個人事業の開業・廃業等届書」と言い、事業の開始のほか、事務所・事業所の新設や増設、移転や事業の廃止を行った際に、税務署へ提出する書類です。 こういうやつ👇 (引用元:個人事業の開業・廃業等届出書(提出用・控用)|国税庁) 書くこと多いように見えますが、中身は単純です。 正式版を印刷したい方はコチラをどうぞ。 (※印刷しないで電子で提出する方法は後述します) ②青色申告承認申請書 青色申告をするために必要な「所得税の青色申告承認申請書」を、所轄の税務署に提出しておく必要があります。
そこで明確に、 (引用元:過去分の情報(暗号資産関係)|国税庁) 原則として雑所得に区分されます! と書かれている以上、原則雑所得なのである。 でも、この雑所得が課税の計算上不利だと言われているのだよね。 雑所得は課税の計算上不利? じゃあ一体なぜ、不利になるのか見ていこう。 その前に、税金の計算方法を簡単に知ってほしい。 総合課税と分離課税 所得の種類によっては他の所得と合算せず独自の税率をかかる『分離課税』と、他の所得と合計してその所得応じて税率をかける『総合課税』があります。 この総合課税である点が不利となる大きな原因になるのだ。 なぜなら、所得税の総合課税の税率は所得が大きくなるにつれて高くなるからだ。累進課税という言葉を聞いたことのある人も多いでしょう。 高額所得者ほど高い税率が課されるという課税方式なんです。 場合によっては利益の半分近くが税として取られてしまう可能性もあるほど
そもそも「控除」とは? 控除とは、「一定の金額を差し引く」という意味です。 国税庁では控除の目的として、最低生活費を保証することを挙げています。収入から控除を差し引くことで、収入が少ない場合でも最低限の生活費が残されやすくなるんです。 そして、控除には世帯間の税負担を公平にする目的もあります。配偶者の所得が少ない場合や子どもがいる場合、ひとり親の場合などはそれぞれに控除が定められ、所得税額が減るように調整されているのです。 「所得控除」と「税額控除」 この「控除」には、大きく2つに分けて「所得控除」と「税額控除」があります。 「所得控除」・・・課税対象になる所得金額を減らす。 「税額控除」・・・税金そのものから差し引いて減らす。 それぞれどの段階で差し引かれるかというと、 となります。 「所得控除」と「税額控除」はどっちが有利? ちなみに実際に節税される額ですが、所得控除については税率をか
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