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親族や他人から財産をもらった人には贈与税が課税されます。贈与税は自動的に請求されるものではなく、自分で税務署に申告して納税します。 中には「税務署に申告しないで、贈与税を払わないでおこう」と思う人がいるかもしれませんが、贈与税の申告漏れや脱税はいつか必ずばれてしまいます。 この記事では、贈与税の申告漏れや脱税はどうやってばれるのか、さまざまな事例をもとに税務署の調査の方法をご紹介します。 1.110万円を超える贈与を受けた人は贈与税の申告が必要財産をもらった人は、次のように贈与税を申告して納税しなければなりません。 毎年1月1日~12月31日の間にもらった財産の合計が110万円を超えるとき翌年の2月1日~3月15日の間に税務署に申告して納税する親から子供へというように家族から財産をもらった場合でも課税の対象になります。ただし、生活費や教育費など扶養の範囲であれば課税されません。 複数の人か
相続財産に故人の自宅不動産があり、相続税の計算をする際にそこに小規模宅地等の特例を適用したいと考えている。しかし、故人は老人ホームへ入居し、当該自宅は長年空き家の状態になっている。 このような状態で、小規模宅地等の特例の適用は受けられるのかどうかとお悩みではないでしょうか。 この記事では、故人(被相続人)が生前に老人ホームに入所していた場合に、小規模宅地等の特例が適用できるかどうかという論点について解説しています。 小規模宅地等の特例は、相続税の計算に大きく影響を及ぼす節税効果の非常に高い特例です。適用を間違えば、相続税の払い過ぎや、もしくは多額のペナルティが課せられる恐れがありますので間違いのないよう確実に理解しておきましょう。 1.老人ホームへ入居していても小規模宅地等の特例が適用できる3つの要件亡くなった故人(被相続人)が生前に老人ホームへ入居し、自宅が空き家の状態になってしまってい
この記事を読んでいる人は相続があってようやく落ち着いてきたころに、突然、税務署から「相続税についてのお尋ね」という封筒が届いて、どう対応すればいいのかと不安になられていると思います。 私は相続税を専門に取り扱う税理士です。これまで相続税に関するさまざまなご相談に対応してきました。 この記事では税務署から送られてきた「相続税についてのお尋ね」への対応方法について解説しています。「お尋ね」には回答義務があるのか、嘘を書いてしまったらどうなるのか、回答書はどのように書けばいいのか、といったことを初心者の人にも分かりやすいように丁寧に解説していますので是非参考にしてください。 動画でも書き方について分かりやすく解説しています! 1.「相続税についてのお尋ね」は相続開始後6~8か月経過後に送られてくる「相続税についてのお尋ね」は、相続開始から6~8か月経過した頃に送られてきます。 封筒の中には「相続
税務署の資産課税部門が担当する税金は、相続税や贈与税など毎年申告する必要がない税金です。 毎年申告する習慣が無い税目は申告漏れが多く、税務調査により追加納税をするケースが見受けられます。 ただ、資産課税部門は法人課税部門や個人課税部門と違い、税務署の部署でもあまり知られていない部門です。 そこで、資産課税部門が取り扱っている税目や、所属する職員について詳しくご説明します。 1.資産課税部門は税務署にある部署の一つ税務署には、総務課を含めると6つの部門が存在し、大きく『課税部門』と『徴収部門』に分けることができます。 『課税部門』とは、税金の申告指導や税務調査などを担当し、資産課税部門・個人課税部門・法人課税部門が属しています。 『徴収部門』とは、税金の収納や還付、滞納があった場合の差し押さえを担当し、徴収部門・管理運営部門が属しています。 2.資産課税部門の担当税目は『相続・贈与・譲渡』に
借方・貸方は仕訳を行う際には必ず使用するものだからこそ、正しく理解しておきたいですよね。 この記事では、借方・貸方の簡単な覚え方や仕訳をする際の基礎知識、貸借対照表と損益計算書との関係まで、わかりやすくご説明していきます。
親族や他人から金銭的な価値のある財産をもらったときは贈与税が課税され、申告が必要になります。 この記事では、贈与税について「申告方法と期限」、「申告書の記入方法」、「必要な添付書類」を解説します。税理士に依頼しないでご自身で申告するときの参考になるように、申告書の記載例もご紹介します。 贈与税に関する基本的な事項については下記の記事を参照してください。どのようなときに贈与税がかかるのか、税率はいくらか、税額を軽減する特例にはどのようなものがあるかについて徹底解説しています。 参考:贈与税に関する全知識|税率・計算方法から6つの非課税制度まで徹底解説 こちらの国税庁の動画も参考になるので、ぜひご覧ください。 ▼暦年課税(特例税率)を適用した贈与税の申告書作成手順 ▼相続時精算課税を適用した贈与税の申告書作成手順 1.贈与税は財産をもらった人が申告する贈与税は財産をもらった人に対して課税されま
「土地を相続したものの評価額が分からない」 「相続税路線価の調べ方や見方が分からない」 今この記事をご覧の皆さんは、このようにお困りではないでしょうか。 相続税・贈与税はもらった財産の総額に基づいて税額を計算しますが、土地の評価額は 「相続税路線価」や「土地の面積」を元に計算をしなくてはいけません。 相続税路線価の調べ方や見方を知れば、“概算”の土地の評価額は簡単に計算できます。 ただ、土地の形状・条件・接道状況によっては路線価を補正する必要があるため、正確に土地の評価額を計算するのはとても難しいです。 この記事では、相続税や贈与税の計算に必要な相続税路線価の調べ方や見方から、土地の評価額を計算する方法や補正方法を解説します。 YouTube動画でも解説しているので、併せてご覧ください。 1.相続税路線価とは土地の相続税評価額を計算する際の指標相続税路線価(そうぞくぜいろせんか)とは、土地
贈与税は、財産を無償で譲り受けた人に課される税金ですが、非課税になることもあります。相続対策を目的に、子供や孫などへ財産を生前贈与する際は、贈与税が非課税となるケースを理解しておくことが重要です。 また、一定金額までの贈与が非課税となる制度を利用するためには、満たすべき要件や手続きの方法を押さえることも重要となります。 この記事では、贈与税が非課税になる8つのケースを相続税専門の税理士が詳しく解説します。相続対策のために生前贈与をお考えの方は、ぜひご一読ください。 1.贈与税の課税方式は2種類!どちらも年間110万円の非課税枠(基礎控除)がある贈与税とは、無償で財産をもらった人に課せられる税金のことです。贈与税の課税方式には「暦年課税」と「相続時精算課税」の2種類があります。まずは、それぞれの課税方式の内容と非課税枠をみていきましょう。 1-1.基本的には「暦年課税」が適用される暦年課税は
亡くなった人が事業をしていて株式会社のオーナーだった場合、その会社の株式も相続税の対象になります。しかし、オーナー企業の多くは非上場で、株価が公表されているわけではありません。相続税の計算をするためには、一定のルールに基づいて非上場株式の株価を計算する必要があります。 「類似業種比準方式」は、非上場株式の株価を計算する方法のひとつです。業種ごとに標準的な会社を見立てて、その会社の価値をもとに非上場株式の株価を計算します。 類似業種比準方式は、一見して難しそうな算式を使ったり、会社の業種や規模で使い方が異なったりと、理解しづらい計算方法です。この記事では、類似業種比準方式で非上場株式の株価を計算する方法を分かりやすく解説します。 1.「類似業種比準方式」とは類似業種比準方式は、相続税を算出するために非上場株式の株価を計算する方法のひとつです。 本来、株式の価値は、資産から負債を差し引いた純資
相続が発生して遺産の中に土地や建物といった不動産がある場合に、相続後にどのように名義変更すればいいのかと不安になる人が多いと思います。 相続した不動産の名義変更を行う手続きを「相続登記」といいます。 この記事は相続の専門家が、「不動産(土地・建物)を相続して相続登記を行いたい人」に向けて書いた記事です。 相続登記のことを何も知らない初心者の人から、相続登記の手続きを実際に行おうとしている人まで、相続登記についての基礎知識や注意点、具体的な書式の記載方法、申請手続きの方法等を網羅的に解説していますので是非参考にしてみてください。 1.相続登記の知っておきたい基礎知識この章ではまず相続登記の知っておきたい基礎知識について解説します。 そもそも相続登記とは不動産を相続した人が、不動産の名義を故人から相続人へと変更する申請を法務局という国の機関に対して行うものです。 故人名義の預金通帳を相続すれば
相続税の配偶者控除とは、配偶者の相続財産が1億6,000万円(もしくは法定相続分の範囲内)までは相続税が無税になる制度です。 相続税法上や国税庁公式ホームページなどでは、「配偶者の税制軽減」と呼ばれています。 しかし、配偶者控除が適用される要件をしっかりと把握せずに手続きを行なったり、次に起こる二次相続を全く想定せずに安易に遺産分割をしてしまったりすると、本来払わなくてもよい無駄な税金を払ってしまうデメリットが出てきてしまいます。 今回は相続税専門の税理士が、配偶者控除の適用要件・計算式・ケース別の相続税申告について解説します。 ぜひ最後まで読んで、正しく相続税の配偶者控除を理解してください。 動画でも解説中です! 1.配偶者控除で相続財産が1億6,000万円までなら無税になる 相続税の配偶者控除とは、配偶者が相続した遺産のうち課税対象となるものの額が1億6,000万円までであれば、配偶者
土地を生前贈与しようと思っているが、その手順や手続きがわからずお困りではないでしょうか。また生前贈与にともなってどのくらいの税金・諸経費がかかるのかとお悩みではないでしょうか。 ここでは、土地を生前贈与する場合の手順・手続きと、生前贈与にともないどのくらいの税金や諸経費がかかるのかを解説するとともに、最後にその税金をできるだけ節税する方法を解説しています。 土地の生前贈与には、「贈与契約書の作成」「名義変更登記」「贈与税申告」の大きく3ステップがあります。順番に解説していきます。 1-1.「贈与契約書の作成」土地を贈与するということを書面に残します。法律では口頭でも贈与は成立することになっていますが、書面を作成しないと後々、名義変更登記や贈与税の申告の手続きを行うことができませんので、必ず贈与契約書を作成しましょう。 贈与契約書の作成方法については「【ひな形付】贈与契約書とは?書き方や作成
相続は誰もが一度は経験しますが、相続手続きはとても複雑で、さらに申告や納税の期限も決められています。 相続の知識がないまま手続きをすると、思わぬトラブルに発展することも…?! 今回は相続専門の税理士が「相続に関する基礎知識」を解説するので、円満相続になるようお役だてください。 ・相続手続きの流れや必要書類 ・遺言書が出てきた場合の手続きや注意点 ・相続対象となる遺産の種類(土地や不動産) ・相続割合や相続順位 ・相続人の遺留分 ・相続税の計算方法や手続き期限 また、相続はそれぞれの家庭のケースが抱える問題によって、相談する専門家も異なります。 相続問題やトラブルにあわせて、適切な専門家に相談をしましょう。 1.相続の基本のキ!そもそも「相続」とは?相続とは、人が死亡した時、その死亡した者(被相続人)がもつ財産的な権利・義務を、法律や遺言で他の人間が承継することを言います。 この承継(相続)
今この記事に辿り着いたあなたは、相続税についてこのようにお悩み中かと思います。 「相続税っていくらから課税されるの?」 「うちの相続税はいくらかかるの?」 先に答えを言いますが、相続税は遺産の総額が「基礎控除額」を超えたケースのみ課税される税金です(実際に課税されるのは全体の9.3%)。 (参考令和3年分相続税の申告事績の概要|国税庁) 相続税の課税対象となる財産評価や計算方法はとても複雑で、知識がないまま自分で申告をするのは、リスクがあるのでおすすめしません。 実際に相続税申告をされる9割近くの方は、専門家である税理士に依頼をされています。 ただ、相続税申告の実務を専門家に任せるケースでも、相続税の基礎知識は知っておいた方が良いです。 今回は相続専門の税理士が、相続税に関する基礎知識や基礎控除についてはもちろん、相続税の課税対象となる財産や評価方法、税額の計算方法をわかりやすく解説します
「暦年贈与」は、暦年(1月1日~12月31日)ごとに贈与を行い、その贈与額が年間110万円以下であれば、贈与税がかからない制度のことです。 この「暦年贈与」を調べていらっしゃる方は、相続対策を検討されており、 「暦年贈与を実際にしたいと思っているがどのようにやればよいのか」 「毎年、子供に暦年贈与をしているが、ホントに今の方法で大丈夫なのか」 と、「暦年贈与」に関する実務上の取扱いについて詳しく知りたいとお考えではないでしょうか。 「暦年贈与」のやり方を間違えてしまうと、結果的に何の相続対策にもならずに、逆に税務署からペナルティが課せられてしまう事態にもなりかねません。 そうならないためにも、この記事で暦年贈与の基礎知識を学び、正しい仕方で実践するようにして下さい。 1.「暦年贈与」とは?~相続時精算課税制度との違い~「暦年贈与」とは、暦年(1月1日~12月31日)ごとに贈与を行い、その贈
贈与税の特例で有名な相続時精算課税制度ですが、実際にどのような特例なのかはよくわからないという方も多いと思います。 相続時精算課税制度を選択すると、生前贈与した財産も相続税の対象になるなどのデメリットをクローズアップされることがあります。 しかし、最大で2,500万円の財産を、贈与した時点では無税で子供や孫に贈与することができるということは、贈与する対象や状況によっては大きなメリットがあります。 このように、相続時精算課税制度にはメリットとデメリットの両方が存在します。よく検討してから利用しないと他の特例が適用できなくなる等、損をすることもあります。 この記事では相続時精算課税制度の基礎知識からメリット・デメリット、想定される利用ケースや使わない方がいい人、税務署への申告手続きやその際に必要となる書類等を網羅的に、かつわかりやすく解説しています。 相続時精算課税制度の適用を検討している方は
「不動産を相続したけど相続税っていくらかかるの?」 「不動産を相続したらどんな手続きが必要なの?」 この記事をご覧のあなたは、このような疑問があるかと思います。 先に答えを言いますが、相続税は「△△万円の不動産を相続したから××円課税」という計算はできません。 あなたが相続した不動産評価額だけではなく、不動産を含む遺産総額や相続人の人数を把握し、家族全体の相続税総額を計算する必要があるためです。 また、不動産を相続したら、相続登記(名義変更)手続きが必要になります。 相続登記を司法書士に依頼する場合は別途費用がかかり、相続税以外にも登録免許税や固定資産税などの税金が課税されます。 この記事では、不動産を相続した場合の相続税計算方法や不動産評価額の計算方法、手続きの流れや費用について、相続専門の税理士が解説していきます。 1.相続税は不動産を含む遺産総額で計算!課税の有無や控除も解説冒頭でも
相続が発生した後、一般的には法定相続人全員で「誰がどのくらい遺産相続するのか」を決める遺産分割協議を行い、全員が合意した遺産分割方法をまとめた「遺産分割協議書」を作成します。 ただ、遺産分割協議書を自分で作成しようと思っても、書式・様式・書き方が分からずに悩まれる方が多いと思います。 そこで相続税専門の税理士法人チェスターが、遺産分割協議書の概要はもちろん、作成までの流れや作り方についてまとめました! 記事の中盤では、チェスターが実際に実務で使用している遺産分割協議書のひな形サンプルを元に、具体的な書き方や注意点を解説します(ひな形はダウンロードしていただけます)。 文例集やイメージ画像を付けて、なるべく分かりやすく解説していきますので、是非参考にしてください。 1.遺産分割協議書とは?作成が必要な人や提出先遺産分割協議書とは、遺産分割協議によって法定相続人全員が合意した内容をまとめ、実印
この記事を読まれている方は、相続税の税務調査についてこのような不安があるかと思います。 「相続税の税務調査って誰が対象なの?」 「税務調査って何をどこまで調べるの?」 先に答えを言うと… 相続税の税務調査は、相続税申告をした人全員ではなく、おおよそ10人に1人の確率で行われます。税務調査の前には事前連絡があり、マルサのように突然自宅に来て家宅捜索をされる訳ではないので安心してください。 この記事では、相続税の税務調査の実態や対象者の選定方法はもちろん、あまり知られていない税務調査が来やすい時期や時効について解説します。 また、この記事をご覧の方の中には「すでに税務署から税務調査の連絡があった」という方もいらっしゃると思います。事前に税務調査の対処方法を知っておくと、課せられるペナルティの重さが変わる可能性があります。この記事の中盤で解説する「よくある質問とその意図」を読んで、相続税の税務
親など身近な人が死亡したら…? 葬儀を終えたのも束の間、たくさんの手続きを目の前に「何から手をつければいいのか分からない」とあなたは感じているのではないでしょうか。 私は相続手続きを専門にサポートする税理士法人を運営している税理士です。グループ内には司法書士や行政書士等の専門家が在籍しており、これまで累計2,000件以上の相続手続きをサポートしてきました。相続手続きを円滑に進めるポイントは、結論からいいますと「必要な手続きを着々と期限内に行うこと」です。 しかし、相続は初めての経験なので「そもそも自分に必要な手続きが分からない!」という人が多いのではないでしょうか。 具体的には、亡くなられた方の銀行口座の解約や健康保険や年金の手続きなど、たくさんの手続きがあります。中には相続開始から3か月以内でないと認められない「相続放棄」など期限が定められている手続きもあり、期限を超えてしまうことで故人
いざ相続が目の前に現れて、相続税を支払うことがはっきりすると「こんなに相続税を払わなければならないの?この税金(相続税)を少しでもいいから減らしたい!」とあなたは必ず感じるはずです。 私は相続専門の税理士法人を運営している税理士です。これまで1万1,000件以上の相続の申告をしてきましたが、結論から言えば相続税という税金はとても「節税」がしやすいという特徴があり、ケースによっては相続税をゼロ円にすることも不可能ではありません。 一方で専門家でも節税のポイントを見逃してしまうのが相続の特徴であり、ポイントを知っておくだけで全く結果が変わってくるのが相続なのです。このページでは、相続に関連する人は必ず知っておいて欲しい知識とその方法を余すところなく解説していきたいと思います。 相続税は意外と多くの人が一生に1回経験します。しかし、相続が発生するまではあなた自身にとってあまり身近に感じられないの
相続は、争族と言われることもありトラブルがよく起きます。相続トラブルが実際に起きると骨肉の争いになり、相続手続きが泥沼化してどうにもならなくなってしまい家族が離れ離れになってしまうこともあります。 こういった相続トラブルは事前に知っておけば、防げるものも多くあるため事前の準備が重要だといわれます。 本記事ではタイプ別によく起きる相続トラブルの事例や実例を9個紹介しています。この9個の相続トラブル事例で大半の相続トラブル発生の原因や理由を知ることができる構成となっていますので、本記事を確認することであなたの周りにも起きうる相続トラブルを事前に知り、そして対応策を考えることができます。 「相続」に関する18の重要なこと – 事前に知っておきたい【保存版】 1.タイプ別! よくある9個の相続トラブル事例相続トラブルの事例と一口にいいましても様々なトラブルがありますが、それらのトラブルは分類してい
平成27年より日本の全世帯に発送されて今後の運用拡大が見込まれるマイナンバーについて、「自分に関係あるんだろうか?」「知らないと損をすることがあるんだろうか?」と気になっている人も多いと思います。 実際にマイナンバーについて知っておかないと損をすることや注意点があります。 この記事ではマイナンバーの基礎知識をはじめとして、個人事業主、フリーランス、サラリーマン、税金の3つの大きなパートに分けてマイナンバーの具体的な利用シーンや知らないと損をする話をまとめていますので参考にしてください。 1.知っておきたいマイナンバーの基礎知識この章ではまず全ての人が対象となるマイナンバーについての知っておきたい基礎知識を解説しています。 1-1 マイナンバーの基礎知識 マイナンバーは、一生使うものです。番号が漏えいし、不正に使われるおそれがある場合を除き、一生変更されませんので、大切にしてください。 【マ
相続相談をしたいけれど、どこへ行って誰に相談をしていいか分からないと迷われる方も多いと思います。 実際、相続相談をするところは、弁護士、司法書士、税理士、行政書士、銀行と多岐にわたります。 あなたの悩みに応じた専門家に相談に行かなければ満足のいく相談結果を得られずに、相続についての悩みが解決されないこともあります。 この記事では、解決したい相続の悩みや目的別にどこへ相続相談に行けばいいのかを解説していきます。そして、専門家へ相続相談する際の報酬等についても解説していますので参考にしてください。 動画でも相続の相談先について分かりやすく解説してます! 1.目的別! 相続相談先早見表相続相談といっても相談内容によっては相談先が人それぞれ違ってきます。 相続税の相談をしたい人もいれば、遺言の作成を相談したい人もいます。 ご自身が抱えている悩みがどれに分類されるのかをまず把握した上で、各分野の専門
この記事では平成27年分の確定申告のお得な情報を税金のプロである税理士が余すところなくお伝えしていきます。 毎年確定申告をしている人も、今年はじめて確定申告をする人も、早くから準備を始めないと申告期限ぎりぎりで慌てて作業をしなくてはならなくなってしまいます。 平成27年分の確定申告の提出期間は、2016年2月16日(火)~2016年3月15日(火)です。 この記事では平成27年分の確定申告の注意点や節税ポイントを網羅的に紹介していますので、確定申告で損をしないためにもこの記事を参考にしてください。 1.平成27年分確定申告すべき人、確定申告したら得をする人平成27年分の確定申告は平成27年1月1日~平成27年12月31日までの所得を税務署に申告する手続きです。 申告書提出期間は平成28年2月16日(火)~平成28年3月15日(火)となっていますので期間に注意しましょう。 また2015年より
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